转让私募证券管理人公司，陕西汉中

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第三十六条私募基金管理人等信息披露义务人应当按照法律、法规、证监会和协会规定以及基金合同的约定向投者进行信息披露，并保证所披露信息的真实性、准确性、完整性和及时性转让私募证券管理人公司，
291 数量取结转的商品现货合约数量，金额按移动加权平均法计算转让私募证券管理人公司，
1103 交易性债券投
成本
核算以公允价值计量且其
变动计入当期损益的债券
投的实际成本及数量




第二十一条 主要开展程序化交易的私募证券投基金，应当满足下列要求：

（一）私募基金管理人应当就程序化交易制定专门的业务管理和合规风控制度，完善程序化交易指令审核和监控系统，防范和控制业务风险；

（二）私募基金管理人用于程序化交易的技术系统应当具备证券期货交易场所规定的基本功能，按照要求进行充分测试，保障持续稳定运行；

（三）私募基金管理人建立并有效执行程序化交易策略的研发、测试、验证、合规审查、上线等业务流程；

（四）私募基金管理人建立健全流动性、持股比例集中度、杠杆、交易频率、期现匹配、风格暴露、瞬时大额成交等投交易的风控制度并有效执行；

（五）保存历史交易记录，算法或策略的文字说明等投决策、交易涉及料，保存期限自基金清算结束之日起不得少于20年；

（六）按照证券期货交易场所程序化交易报告制度履行相关手续，不得以规避报告制度等监管要求为目的分拆私募证券投基金；

（七）因不可抗力、意外事件、重大技术故障、重大人为差错等突发件，可能引发重大异常波动或者影响证券期货交易正常进行的，私募基金管理人应当立即采取暂停交易、撤销委托等处置措施，并及时向其委托的证券公司或者期货公司报告；

（八）证监会、协会、证券期货交易场所规定的其他要求
92 按应缴申购款（保证金）金额确认
（八）通常情况下，对基金未分配利润的未实现部分，包
括基金经营活动产生的未实现收益，以及基金份额交易产生的
未实现损益平准金，不进行分配本段仅列示
按摊余成本法核算的货币市场基金后续计量和存在的特殊业务
贷：公允价值变动损益
141
贷：投收益–差价收入–债券/产支持证券投
（2）债券/产支持证券投回售行权
①债券回售申报确认日
借：交易性债券/产支持证券投–估值
142
贷：公允价值变动损益
或
贷：交易性债券/产支持证券投–估值
143
贷：公允价值变动损益
②债券回售金发放日
根据回售金额中的本金部分：
借：证券清算款/银行存款
144
投收益–交易费用
145
贷：交易性债券/产支持证券投–成本
146
交易性债券/产支持证券投–估值
147
140 按轧差金额确认




123 按实际交收的证券清算款确认转让私募证券管理人公司，55
b.卖出债券
T 日前特定期间的每个上交所交易日：
借：证券清算款–非 T+1 清算款
239
投收益–交易费用
贷：交易性债券投–国债预发行投–成本
240
交易性债券投–国债预发行投–估值
241
应付交易费用
投收益–差价收入–债券投–国债预发行
242
将原计入该债券的公允价值变动损益转出转让私募证券管理人公司，
169 金额根据转出债券的应计利息确认
170 数量取转出数量，金额按转出债券的面值确认


15
权证投的估值、行权确认、买入卖出、到期作废参照“衍
生工具投业务”章节的相关核算处理转让私募证券管理人公司，

除已履行特定对象确定程序的合格投者、符合规定的基金评价机构外，私募基金管理人不得向不存在私募证券投基金销售委托关系的机构或者个人提供基金净值等业绩相关信息转让私募证券管理人公司，
213 贷方红字


147 按回售比例移动加权平均法计算结转的债券投估值或减值确认，根据实际情况确定
借贷方向
6702 信用减值损失
按照债券或产支持证券
投进行明细核算转让私募证券管理人公司，基金合同中约定的开放安排应当与私募证券投基金的产品类型、投策略以及产组合的流动性等相匹配
④国债预发行Zui后交易日保证金返还
同利率招标的首次发行国债

二、《运作指引》施行前已备案私募证券投基金不符合《运作指引》第十七条的，不得新增投者，不得展期，除因追加保证金需要募集外不得新增募集规模，合同到期后进行清算